个体工商户申报税全流程详解，手把手教你轻松搞定税务

眼看新季度的税务申报截止日期临近，张老板眉头紧锁。去年刚成立的奶茶小店生意渐好，但面对第一次独立报税，他仍感无从下手——不知该报哪些税种？何时截止？从哪里开始操作？错误的记录险些导致罚款加倍，好在最后关头理清了流程。如果你也正为个体户申报困惑不已，这份清晰的流程指南正是为你准备。

一、个体工商户必须了解：你要申报哪些税？

• 增值税： 这是最核心的税种。根据你销售额的大小和纳税人身份（主要分为小规模纳税人和一般纳税人），征收方式和税率不同。

• 小规模纳税人： 通常采用简易征收，按销售额乘以征收率（目前多为1%或3%，注意关注最新减免政策）计税。按季申报较常见。

• 一般纳税人： 采用抵扣法（销项税额 - 进项税额），税率多为6%、9%或13%。按月申报。

• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 这三项统称“附加税费”，它们的计税依据是你实际缴纳的增值税额，属于增值税的“附加项”。比例分别为7%（或5%、1%）、3%、2%。随增值税一同申报缴纳。

• 个人所得税（经营所得）： 这是个体户老板为自己经营利润缴纳的税款。按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴。计算基于*收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 税法允许的扣除*后的应纳税所得额，适用5%-35%的五级超额累进税率表。

• 其他可能涉及的税种：印花税（签订合同时）、房产税（自有经营用房）、城镇土地使用税等，需根据实际经营情况判断。

二、个体工商户报税方式选定

• 查账征收（自主申报）：

• 适用对象： 会计制度健全，能根据合法、有效凭证准确核算收入、成本、费用的个体户。

• 优点： 按实际利润纳税，亏损可结转以后年度弥补。

• 要求： 必须设置规范账薄，保存发票、凭证等原始单据。

• 申报流程： 根据核算结果，自行计算各税种应纳税额，通过电子税务局或前往办税服务厅申报缴纳。这是最能体现经营成果也是较复杂的计税方式。

• 定期定额征收（核定征收）：

• 适用对象： 规模较小、无建账能力或账证不全的个体户。

• 特点： 税务机关会按区域、地段、规模、行业等因素，核定你一个季度或一段时期的销售额（营业额）和附征的个人所得税率（或税额）。

• 优点： 操作简单，只要实际开票额不超过核定额度很多，就按定额缴税。

• 申报要求： 在核定执行期内，即使当月没收入也需按定额申报缴税；开票额超过核定额度较大时，必须及时申报补税。

• 核定应税所得率征收：

  

• 介于两者之间。税务机关核定一个应税所得率，你根据收入乘以该所得率，计算出应纳税所得额，再据此计算缴纳个人所得税。主要适用于能核算收入但难以准确核算成本费用的个体户。

三、个体工商户网上申报税详细流程（主流方式）

• 第一步：确认身份与准备资料

• 拥有统一社会信用代码（营业执照上）。

• 已在税务局完成信息确认（税务登记）和税费种认定（明确要交哪些税）。

• 已开通电子税务局账号并绑定（通常使用法人或财务负责人身份注册）。

• 查账征收户： 整理好本期的收入、成本费用发票、银行流水等原始凭证。

• 定期定额户： 确认本期的核定销售额或税额。

• 第二步：登录电子税务局

• 访问所在省市的电子税务局官方网站或APP。

• 使用税号/统一社会信用代码、密码及手机验证码登录。

• 第三步：核心操作 - 找到申报入口

• 登录后，在首页通常能找到“我要办税” > “税费申报及缴纳”或类似模块。

• 第四步：选择申报表填写

• 在“申报清册”或“按期应申报”列表中，找到你本期需要申报的税种。常见的有：

• 增值税及附加税费申报表（小规模/一般纳税人适用）。

• 个人所得税经营所得纳税申报表（A/B表，预缴用）。

• 点击“填写申报表”。

• 第五步：填写申报数据

• 查账征收户： 根据账务记录，将销售收入填入增值税申报表相关栏次；准确填写成本、费用数据用于计算个人所得税经营所得。

• 定期定额户： 增值税通常系统已带出核定销售额，核对无误即可；个人所得税按核定的附征率或税额填写。特别留意：即使无实际经营也需申报零收入。

• 系统会根据填写的数据自动计算应纳税额（增值税、附加税、个税等）。

• 务必仔细核对所有数据！ 这是准确申报的关键。

• 第六步：提交申报与缴纳税款

• 核对无误后，点击“申报”（或“提交”）。

• 申报成功，系统会生成电子税票（缴款书）。

• 立即进入“税费缴纳”或“清缴税款”模块。

• 勾选本期应缴税种，选择支付方式（三方协议扣款、银联在线、微信、支付宝等）。

• 必须完成缴款才算真正完成申报纳税义务！

• 保存好电子回单或截图作为凭证。

四、个体工商户报税关键时间节点

• 增值税及附加税费：

• 小规模纳税人： 按季申报，通常是季度结束后次月的1-15日内（遇节假日顺延）。

• 一般纳税人： 按月申报，次月1-15日内。

• 个人所得税（经营所得）：

• 月度/季度预缴： 月度或季度终了后15日内。具体是按月还是按季预缴，需结合核定情况或查账申报要求。

• 年度汇算清缴： 次年3月31日之前。查账征收户必须办理，核定户若涉及多处所得等情形也可能需要。

务必牢记：申报截止日期遇法定节假日通常会顺延，请务必关注当地税务机关的具体通知公告。

五、个体工商户税务申报不可忽视的注意事项

1. 持续记录： *无论核定还是查账，建立并坚持记录每日收入、支出*的习惯至关重要。发票、收据、银行回单等原始凭证是证明交易真实性的关键。
2. 政策更新： 国家税收优惠政策（如小规模纳税人增值税减免）变动频繁，定期浏览国家税务总局及地方税务局官网获取最新资讯。
3. 按期申报： 切勿逾期！ 逾期申报和缴款将产生滞纳金